Struktur & rechtliche Schritte

Kleiner Leitfaden für Selbstständige 2026

Alles, was Sie wissen müssen, um Ihr Einzelunternehmen im Kanton Freiburg zu starten: Status, Firmenname, Sozialabgaben, Versicherungen, MWST, Buchhaltung und Steuern.

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Inhalt

1. Der Status als Selbstständige(r)
2. Der Firmenname
3. Der Eintrag im Handelsregister
4. Reglementierte Tätigkeiten
5. Die Sozialabgaben · 1. Säule
6. Die Sozialversicherungen · 2. und 3. Säule
7. Die freiwilligen Versicherungen
8. Die MWST
9. Die Buchhaltung
10. Die Steuern

Beträge und Sätze gültig für 2026

Die Schwellenwerte, Beitragssätze und Abzugsobergrenzen werden jedes Jahr vom Bund überprüft. Prüfen Sie sie vor jedem Entscheid oder fragen Sie uns in einem Beratungsgespräch.

Der Status als Selbstständige(r)

Was der Status bedeutet

• Sie sind frei, Ihre unternehmerischen Entscheidungen zu treffen.
• Die Gewinne gehören Ihnen, aber Sie tragen die Kosten und allfällige Verluste.
• Sie sind verpflichtet, für mehrere Auftraggeber.
• Sie können Personal einstellen, aber keine Teilhaber aufnehmen.
• Sie nutzen Ihre eigene Infrastruktur: Räumlichkeiten, Ausrüstung, Adresse.

Wussten Sie schon?

Wenn Sie nur für einen einzigen Auftraggeber arbeiten, kann Ihnen der Status als Selbstständige(r) verweigert werden: Dies deutet auf ein Unterordnungsverhältnis hin. In diesem Fall kann der Auftraggeber als Ihr Arbeitgeber gelten und die Sozialabgaben schulden.

Wer den Status erteilt

In den meisten Fällen ist es die AHV-Ausgleichskasse, die das Gesuch prüft und über den Status als Selbstständige(r) entscheidet. Das Formular AF08 finden Sie auf der Website der AHV-Ausgleichskasse des Kantons Freiburg, ecasfr.ch.

Sie können sich auch wenden an:

• Ausserhalb Vivisbach und Greyerz: die interprofessionelle AHV-Kasse der Fédération des Entreprises Romandes (CIFA).
• Vivisbach und Greyerz: die interprofessionelle Kasse FER CIGA.
• Eine Berufsverbandskasse, je nach Ihrer Branche.
• Bau und Industrie: die SUVA.

Wussten Sie schon?

• Ein Eintrag im Handelsregister verleiht nicht den Status als Selbstständige(r). Sie müssen Ihre Tätigkeit aufgenommen haben und mindestens drei direkte Kunden.
• Sozialbeiträge (AHV, IV, EO) bezahlen Sie erst ab einem jährlichen Nettoeinkommen von CHF 2'500.
• Es ist möglich, neben einer selbstständigen Tätigkeit eine unselbstständige Erwerbstätigkeit auszuüben.

Der Firmenname

Der Name Ihres Einzelunternehmens

• Der Name muss Ihren Familiennamen enthalten. Sie können beliebige Zusätze hinzufügen.
• Er darf nicht den Eindruck erwecken, dass Sie eine Tätigkeit ausüben, die nichts mit Ihrem Zweck zu tun hat. Der Name Ihres Coiffeursalons darf nicht vermuten lassen, dass Sie Gemüse verkaufen.

Achtung

Der Name Ihres Unternehmens muss noch verfügbar sein. Prüfen Sie dies auf: Zefix.ch (Handelsregister), Swizzonic.ch (Domainname), Swissreg (Schweizer Markenregister) und Wipo.int (internationale Marken).

Wussten Sie schon?

Sie können für Ihre Website einen anderen Namen wählen, aber Ihr offizieller Name (Ihr Firmenname) muss auf Dokumenten wie Verträgen und Rechnungen stehen.

Der Eintrag im Handelsregister

Warum sich eintragen?

Der Eintrag im Handelsregister ist freiwillig für Unternehmen mit weniger als CHF 100'000 Umsatz pro Jahr. Sich trotzdem einzutragen bietet drei Vorteile:

• Die eigene Existenz belegen gegenüber Kunden oder Lieferanten, da jeder Eintrag auf Zefix.ch erfasst ist.
• Eine Unternehmens-Identifikationsnummer (UID) erhalten, die von ausländischen Lieferanten verlangt werden kann und für die MWST-Registrierung nötig ist.
• Die Möglichkeit, ein Geschäftskonto bei den Banken zu eröffnen.

Wussten Sie schon?

Der Eintrag im Handelsregister oder die Reservierung eines Domainnamens bietet keinen automatischen Schutz der Firmennamen als Marken.

Reglementierte Tätigkeiten

Brauchen Sie eine Bewilligung?

Ein Beruf ist reglementiert, wenn er aufgrund von Rechts- oder Verwaltungsvorschriften den Besitz bestimmter beruflicher Qualifikationen voraussetzt. Dies ist zum Beispiel im Gesundheitswesen, im Unterrichtswesen oder im Rechtsbereich der Fall.

Die Reglementierung stützt sich bei vielen Berufen auf das kantonale Recht. Einige Berufe sind jedoch durch Bundesrecht reglementiert.

Wo prüfen

Die Liste der reglementierten Berufe und Tätigkeiten in der Schweiz ist auf der Website des Staatssekretariats für Bildung, Forschung und Innovation (SBFI) verfügbar, mit Informationsblättern pro Beruf.

Die Sozialabgaben · 1. Säule

AHV, IV und EO

Alle Selbstständigen bezahlen Sozialabgaben, berechnet auf dem massgebenden Nettoeinkommen (dem Gewinn): Alters- und Hinterlassenenversicherung (AHV), Invalidenversicherung (IV) und Erwerbsersatzordnung (EO).

Weniger als CHF 10'100 Gewinn

Pauschalbeitrag von CHF 530 pro Jahr.

Von CHF 10'100 bis 60'500

Beitrag in Prozent des Gewinns: degressiver Satz zwischen 5,371 % et 10 %.

Über CHF 60'500

Satz begrenzt auf 10,0 %: AHV 8,1 %, IV 1,4 %, EO 0,5 %.

Wussten Sie schon?

Selbstständige zahlen keine Beiträge an die Arbeitslosenversicherung und haben grundsätzlich keinen Anspruch darauf, wenn ihre Tätigkeit nicht mehr tragfähig ist. Für einen Anspruch auf Entschädigung muss man während mindestens 12 Monaten im Rahmen einer unselbstständigen Tätigkeit Beiträge bezahlt haben, innerhalb der 2 Jahre vor der Arbeitslosigkeit.

Die Sozialversicherungen · 2. und 3. Säule

Die 2. Säule

Die berufliche Vorsorge ist freiwillig für Selbstständige. Es ist jedoch möglich, sich derselben Vorsorgeeinrichtung wie Ihre Mitarbeitenden anzuschliessen. Sie können sich auch versichern bei:

• Ihrem Berufsverband, sofern er über eine Vorsorgeeinrichtung verfügt;
• de la Sammelstiftung der beruflichen Vorsorge;
• der Auffangeinrichtung.

Eine 2. Säule abzuschliessen ist besonders sinnvoll, wenn Ihr Einkommen hoch ist: Der maximal abziehbare Betrag beträgt 25 % des versicherbaren AHV-Einkommens, mit einer maximalen Lohnobergrenze von CHF 907'200.

Wussten Sie schon?

Als Selbstständige(r) versichern Sie das Einkommen, das Sie zu erzielen erwarten, im Gegensatz zu Angestellten, deren Lohn im Voraus bekannt ist. Es gibt in der Regel keine nachträgliche Korrektur, wenn Ihr tatsächliches Einkommen vom deklarierten abweicht. Sie können eine 2. und eine 3. Säule abschliessen.

Barauszahlung der 2. Säule

Sie können eine Auszahlung Ihrer 2. Säule beantragen, um Ihre selbstständige Tätigkeit zu starten. Das Gesuch muss zuerst von der Vorsorgeeinrichtung genehmigt werden. Zwei Bedingungen: selbstständig erwerbend sein und nicht mehr der obligatorischen beruflichen Vorsorge unterstehen.

Wussten Sie schon?

• Wenn Sie neben Ihrer selbstständigen Tätigkeit angestellt sind, haben Sie keinen Anspruch auf eine Barauszahlung.
• Bei der Auflösung eines Freizügigkeitskontos muss das gesamte Guthaben bezogen werden. Wenn Sie verheiratet sind, muss Ihr Ehepartner diesem Bezug zustimmen.

Achtung

Je mehr Ihre selbstständige Tätigkeit das Kapital Ihrer 2. Säule aufbraucht, desto weniger steht Ihnen bei der Pensionierung zur Verfügung.

Die 3. Säule

Die 3. Säule ist ein Sparkonto bei einer Bank oder Versicherung, ergänzt durch eine Todesfall- und Invaliditätsversicherung. Es gibt zwei Arten:

• Säule 3a: an das Pensionsalter gebunden. Das Ersparte kann frühestens fünf Jahre vor dem ordentlichen Pensionsalter bezogen werden, ausser unter besonderen Bedingungen.
• Säule 3b: freiwillig, freie Beträge, Bezug jederzeit ohne besonderen Grund möglich.

Einzahlungen in die Säule 3a sind steuerlich interessant: Selbstständige können bis zu 20 % ihres Nettoerwerbseinkommens abziehen, maximal CHF 36'288 pro Jahr.

Wenn Sie noch kein hohes Einkommen erzielen, ist eine 3. Säule einfacher und ebenso interessant wie eine 2. Säule, zumal sie bei Bedarf bezogen werden kann.

Achtung

Wenn Sie freiwillig einer 2. Säule angeschlossen sind, entspricht der Höchstbetrag, den Sie in die 3. Säule einzahlen können, dem eines Angestellten, also CHF 7'258 pro Jahr.

Die freiwilligen Versicherungen

Haftpflicht (HP)

Die Betriebs- und Berufshaftpflichtversicherungen schützen Ihr Unternehmen, wenn Sie selbst, Ihre Mitarbeitenden, Ihre Gebäude oder Ihre Produkte Dritten Schaden zufügen. Die Berufshaftpflicht ist für gewisse Berufe obligatorisch: Anwälte, Notare, Architekten.

Beispiele gedeckter Risiken:

• Ein Ziegel Ihres Betriebsgebäudes fällt auf ein in der Nähe parkiertes Auto.
• Einer Ihrer Monteure beschädigt ein Element in einer Wohnung; das Teil muss ersetzt werden.
• Die von Ihnen angebotenen Maschinen neigen zum Überhitzen und erhöhen die Brandgefahr.

Wussten Sie schon?

Im Rahmen der Privathaftpflicht sind einige Versicherer manchmal bereit, Schäden zu decken, die im Rahmen einer Nebentätigkeit verursacht werden. Fragen Sie danach.

Achtung

Es gibt eine breite Palette von Haftpflichtversicherungen. Wählen Sie die Lösung, die den Besonderheiten Ihrer Tätigkeit entspricht.

Krankentaggeld oder Erwerbsunfähigkeit

Die Krankentaggeldversicherung deckt eine Arbeitsunfähigkeit infolge Krankheit oder Unfall. Bei Erwerbsunfähigkeit kommen die Invalidenversicherung (IV) und die berufliche Vorsorge (BVG) zum Tragen.

Achtung

Bei Erwerbsunfähigkeit reichen die Leistungen von IV und BVG oft nicht aus, um Ihren Lebensstandard zu halten, insbesondere wenn Sie keine Beiträge an die 2. Säule leisten. Zwei Punkte, die Sie mit Ihrem Versicherer besprechen sollten: die Wartefrist (die Zeit zwischen der Feststellung der Arbeitsunfähigkeit und dem Beginn der Taggelder) und die Höhe des Taggelds. Zusammen bestimmen sie die Höhe Ihrer Prämie.

Berufsunfälle (UVG) und Nichtberufsunfälle (NBU)

Für Selbstständige ohne Personal ist der Abschluss einer Unfallversicherung nicht obligatorisch, aber empfohlen. Das Bundesgesetz über die Unfallversicherung unterscheidet zwei Arten von Unfällen: Berufs- und Nichtberufsunfälle. Bei einem Unfall gibt es zwei Möglichkeiten:

• Ihre Krankenkasse bitten, Sie auch für Unfälle zu versichern.
• Eine private Unfallversicherung abschliessen.

Es ist wichtig, die Ergänzungen zum UVG zu prüfen: Taggelder, Deckungen bei Invalidität oder Tod.

Wussten Sie schon?

Wenn Sie in einem Tätigkeitsbereich arbeiten, der von der SUVA abgedeckt ist (zum Beispiel im Bau), müssen Sie sich dort versichern.

Die MWST

Arten und Sätze

Die MWST ist eine indirekte Verbrauchssteuer. Sie wird nicht direkt vom Staat erhoben: Selbstständige stellen sie ihren Kunden in Rechnung und überweisen sie dann dem Bund. In der Schweiz gibt es drei Sätze:

8,1 %

Normalsatz

2,6 %

Reduzierter Satz

Grundnahrungsmittel.

3,8 %

Sondersatz

Beherbergungsleistungen.

Wussten Sie schon?

Die MWST-Pflicht ist freiwillig, wenn Ihr Jahresumsatz unter CHF 100'000 liegt. Es kann sich dennoch lohnen, sich zu unterstellen, wenn:

• Sie Subunternehmer(in) oder Dienstleister(in) eines MWST-pflichtigen Unternehmens sind;
• Sie den Grossteil Ihrer Leistungen im Ausland erbringen;
• Sie noch keinen Umsatz erzielen, aber bedeutende Vorsteuerabzüge geltend machen können.

Und wenn Sie im Lauf des Jahres starten?

Sie können Ihre Tätigkeit jederzeit aufnehmen, und oft ist das nicht der 1. Januar. Das Startdatum beeinflusst jedoch die MWST-Schwelle.

Achtung

Der Mindestumsatz, der Ihre MWST-Pflicht bestimmt, wird anteilig nach den verstrichenen Monaten des Kalenderjahres berechnet. Wenn Sie am 1. Juli starten, liegt die Schwelle nicht bei CHF 100'000, sondern bei 6/12 dieses Betrags, also CHF 50'000.

Wenn Sie bis zum 31. Dezember CHF 50'000 oder mehr erzielen, müssen Sie die MWST bezahlen. Versäumen Sie dies, fordert der Staat den geschuldeten Betrag rückwirkend ein, ohne dass Sie ihn Ihren Kunden in Rechnung stellen konnten: Es droht ein Verlust von mehreren tausend Franken.

Die Buchhaltung

Was Sie führen müssen

Einzelunternehmen mit einem Umsatz von höchstens CHF 500'000 pro Jahr müssen mindestens eine vereinfachte Buchhaltung führen, die nur Einnahmen, Ausgaben und Vermögenslage (Aktiven und Schulden) umfasst.

Für eine vereinfachte Buchhaltung funktionieren einfache Tools wie Excel, Banana.ch ou Ezycount.ch sehr gut. Es gibt auch ausgefeiltere Software wie Bexio ou WinBIZ.

Wussten Sie schon?

Ab CHF 500'000 Jahresumsatz ist eine Buchführung nach dem Obligationenrecht (Art. 957 ff. OR) erforderlich: Bilanz, Erfolgsrechnung und Anhang, wobei Letzterer durch Art. 959c OR geregelt ist. In diesem Fall wird dringend empfohlen, eine diplomierte Buchhalterin oder einen Treuhänder beizuziehen.

Die Steuern

Auf Einkommen und Vermögen

Selbstständige sind natürliche Personen. Sie müssen daher die Einkünfte aus Ihrer Tätigkeit (Lohn, Gewinn, Zinsen) in Ihrer jährlichen Steuererklärung als natürliche Person deklarieren, im Kanton, in dem Sie tätig sind.

Welche Steuern gelten für Einzelunternehmen?

Die Gewinne eines Einzelunternehmens werden als Einkommen zum persönlichen Steuersatz des Inhabers besteuert. Die Vermögenssteuer wird auf dem Vermögen des Unternehmens bezahlt.

Was wird als Einkommen besteuert?

Zum Gesamteinkommen zählen: der ausbezahlte Lohn sowie die vom Unternehmen erzielten Gewinne und Zinsen.

Was wird als Vermögen besteuert?

Als Vermögen gilt das Privat- und Geschäftsvermögen, besteuert zum persönlichen Steuersatz. Es unterliegt nur den Kantons- und Gemeindesteuern.

Zur Information

Dieser Leitfaden fasst die 2026 geltenden Regeln und Beträge zusammen. Er ersetzt keine auf Ihre Situation zugeschnittene Rechts-, Steuer- oder Versicherungsberatung. Die Schwellen und Sätze werden jedes Jahr überprüft: Prüfen Sie sie bei den zuständigen Stellen vor jedem Entscheid.